在泰國(guó)拓展業(yè)務(wù)的外國(guó)企業(yè)家們，在享受這里優(yōu)越的營(yíng)商環(huán)境和優(yōu)惠政策的同時(shí)，也必須面對(duì)一個(gè)關(guān)鍵問題：如何理清泰國(guó)復(fù)雜的稅務(wù)體系。這有助于在泰國(guó)開展貿(mào)易活動(dòng)的企業(yè)規(guī)劃稅籌，合規(guī)利用稅收優(yōu)惠政策，減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

泰國(guó)公司主要稅種

1、企業(yè)所得稅

20%基準(zhǔn)稅率，企業(yè)所得稅是在泰企業(yè)的核心稅種，按會(huì)計(jì)周期（通常為自然年，也可自選公司登記日）申報(bào)，每年分兩次申報(bào)：年中暫繳（會(huì)計(jì)年度前6個(gè)月結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)）、年度結(jié)算（會(huì)計(jì)年度結(jié)束后150日內(nèi)）。

2、增值稅（VAT）

泰國(guó)增值稅普通稅率為10%，目前臨時(shí)下調(diào)至7% ，年?duì)I業(yè)額超180萬泰銖的企業(yè)/個(gè)人必須注冊(cè)申報(bào)；進(jìn)口貨物無論是否注冊(cè)，均由海關(guān)代征。

3、個(gè)人所得稅

居民納稅人（年居住≥180天）：就泰國(guó)境內(nèi)所得及匯入境內(nèi)的境外所得征稅，按5%-35%超額累進(jìn)稅率（年收入≤15萬泰銖0%，超500萬泰銖35%）。

非居民納稅人：僅就泰國(guó)境內(nèi)所得征稅，按對(duì)應(yīng)所得類型稅率征收。

4、預(yù)提稅

預(yù)提稅針對(duì)企業(yè)向非居民支付的所得征收，稅率因所得類型不同而異。

股息：標(biāo)準(zhǔn)稅率10%，居民企業(yè)間符合條件可減免50%或全額免稅。

利息/特許權(quán)使用費(fèi)：非居民企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)稅率均為15%。

BOI優(yōu)惠政策

泰國(guó)《投資促進(jìn)法》（簡(jiǎn)稱“BOI法案”）鼓勵(lì)當(dāng)?shù)睾屯馍淘谔﹪?guó)進(jìn)行投資活動(dòng)，并就促進(jìn)項(xiàng)目提供稅收和非稅收類的優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策包括：

1、免征企業(yè)所得稅最長(zhǎng)可達(dá)13年（取決于行業(yè)類別）；

2、再獲得企業(yè)所得稅減半，最長(zhǎng)可達(dá)5年；

3、免征機(jī)械設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅；

4、免征用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品所需原材料的進(jìn)口關(guān)稅；

5、免征用于研發(fā)的物品進(jìn)口關(guān)稅。

泰國(guó)公司報(bào)稅要點(diǎn)

1、稅務(wù)登記

需要在60天內(nèi)完成注冊(cè)登記納稅義務(wù)人識(shí)別號(hào)的情況：

外國(guó)個(gè)人，未分割遺產(chǎn)者，非法人普通合伙、非法人團(tuán)體；

希望登記成為增值稅或特別營(yíng)業(yè)稅納稅人的個(gè)人或組織；

在支付時(shí)有義務(wù)進(jìn)行代扣代繳的個(gè)人或組織。

2、月度申報(bào)（自然月）

月初：?jiǎn)T工報(bào)酬、個(gè)人所得進(jìn)行預(yù)扣繳稅、外國(guó)公司的所得進(jìn)行預(yù)扣繳稅、進(jìn)項(xiàng)增值稅、預(yù)扣稅申報(bào)；

月中：增值稅申報(bào)、特定業(yè)務(wù)稅申報(bào)；

月底：轉(zhuǎn)讓定價(jià)（“TP”）表格（若有發(fā)生）。

3、年度申報(bào)（會(huì)計(jì)周期）

半年：會(huì)計(jì)周期滿6個(gè)月，年中公司所得稅申報(bào)；

年度：會(huì)計(jì)周期滿12個(gè)月，年度公司所得稅申報(bào)、經(jīng)股東年會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表和股東名單提交。

未合規(guī)報(bào)稅的后果

泰國(guó)實(shí)行自行評(píng)估申報(bào)機(jī)制，企業(yè)需自行或委托會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備材料申報(bào)，違規(guī)將面臨重罰：

1、虛假申報(bào)：處漏繳稅額100%罰款；主動(dòng)配合審查且無主觀逃稅意圖，可減罰50%。

2、逾期申報(bào)：處漏繳稅額200%罰款。

3、逾期繳稅：每月按滯納金額加征1.5%滯納金，最高不超過欠稅金額。

4、必備材料：報(bào)稅表格、經(jīng)審計(jì)的賬簿（收支明細(xì)表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表）等。

稅務(wù)申報(bào)的工作對(duì)于企業(yè)來說非常重要，避稅節(jié)約稅收成本是每個(gè)企業(yè)都會(huì)做的事情，但是需要在法律法規(guī)允許的框架內(nèi)操作，虛報(bào)、隱瞞、漏報(bào)等不合規(guī)報(bào)稅手段都不是企業(yè)長(zhǎng)久經(jīng)營(yíng)之法，反而會(huì)給企業(yè)帶來更大的損失。