2025年11月，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）連續(xù)發(fā)布《2025年稅收征管報告》與《簡化稅制以促進稅收確定性與經(jīng)濟增長》兩份重磅報告，基于對全球數(shù)十個經(jīng)濟體的深入調(diào)查，清晰指明了國際稅收領(lǐng)域的兩大發(fā)展趨勢：稅收征管的智能化深入發(fā)展與稅收規(guī)則的簡化成為明確倡議。

一、征管智能化已成常態(tài)

2025年11月17日，OECD發(fā)布《稅收征管2025：OECD及其他發(fā)達與新興經(jīng)濟體的可比信息》報告。報告基于國際稅收征管調(diào)查數(shù)據(jù)，對58個司法管轄區(qū)的稅收征管體系進行比較分析，并結(jié)合2014年調(diào)查結(jié)果開展縱向評估，呈現(xiàn)十年來稅收征管的系統(tǒng)性演變。

該報告主要從稅收征管的實踐與效能角度，揭示了全球趨勢：

●數(shù)字化轉(zhuǎn)型深化：人工智能和大數(shù)據(jù)分析已成為稅收工作的核心工具，廣泛應(yīng)用于風(fēng)險識別、優(yōu)化服務(wù)、篩查案件和偵查欺詐行為，推動征管模式向智能化、自動化轉(zhuǎn)變。

●電子化水平提升：稅務(wù)申報的預(yù)填服務(wù)和自動化核對普遍應(yīng)用，約一半的參與轄區(qū)推廣了電子發(fā)票，顯著提高了交易透明度和稅源可追溯性。

●效率與結(jié)構(gòu)變化：由于自動化和流程簡化，稅務(wù)工作效率提升，稅務(wù)人員人均服務(wù)的人口數(shù)量增加了13.6%。同時，稅務(wù)隊伍呈現(xiàn)老齡化趨勢，且雖然女性職員占多數(shù)，但高層管理職位中的女性比例仍有待提高。

●管理方式演進：欠稅管理更注重通過數(shù)據(jù)分析進行事前預(yù)防和精準干預(yù)。絕大多數(shù)轄區(qū)都建立了內(nèi)外部審查機制，以有效解決稅收爭議。

這對企業(yè)而言，意味著需要直面征管效率提升所帶來的更高標準的合規(guī)要求，確保數(shù)據(jù)的準確性與流程的規(guī)范性。

二、規(guī)則簡化成為共識

OECD向二十國集團提交的《簡化稅制以促進稅收確定性與經(jīng)濟增長》報告指出，盡管近十年國際稅改提升了稅收公正性，但跨國企業(yè)仍面臨規(guī)則復(fù)雜、立法多變等挑戰(zhàn)。OECD因此呼吁各國簡化跨境稅收規(guī)則，以降低合規(guī)成本、提升效率、減少爭議，從而促進全球經(jīng)濟增長。其稅收協(xié)定范本和轉(zhuǎn)讓定價指南已構(gòu)成全球超3500項雙邊協(xié)定的基礎(chǔ)，并在90多國應(yīng)用。

報告提出的建議性路徑主要包括：

1、在規(guī)則設(shè)計流程方面，建議建立系統(tǒng)性的影響評估機制，在立法早期引入多方利益相關(guān)者協(xié)作程序，提升范本規(guī)則的條文清晰度與結(jié)構(gòu)合理性，并對重復(fù)或過時的規(guī)則進行定期清理，目前已有37個轄區(qū)實施合規(guī)計劃以促進征納雙方互信合作；

2、在實質(zhì)性政策方案方面，倡導(dǎo)推廣公式化、數(shù)字化與可編程的稅制架構(gòu)（如全球最低稅機制），為納稅人提供試點計劃、過渡期安排、簡化安全港（如轉(zhuǎn)讓定價中的支柱一“金額B”），并向稅收征管能力較弱的轄區(qū)提供有針對性的技術(shù)援助與數(shù)字化工具支持。

這預(yù)示著，簡化稅制將是未來國際社會重點探討的方向，企業(yè)應(yīng)關(guān)注其進展，為規(guī)則變化做好前瞻性準備。

OECD兩份報告分別指明了當(dāng)前與未來的關(guān)鍵趨勢：其一是正在深度發(fā)展的征管智能化現(xiàn)實，其二是為構(gòu)建更優(yōu)環(huán)境而提出的簡化稅制倡議。企業(yè)需立足當(dāng)下，提升內(nèi)控與合規(guī)能力，同時放眼未來，關(guān)注規(guī)則演進，優(yōu)化全球稅務(wù)布局。

面對智能、精準的征管新環(huán)境與規(guī)則演進的不確定性，專業(yè)的稅務(wù)支持至關(guān)重要。如您有任何跨境稅務(wù)相關(guān)問題，可聯(lián)系您在RICHFUL瑞豐的專屬客戶服務(wù)經(jīng)理或通過以下熱線電話聯(lián)絡(luò)我們。我們將竭誠為您服務(wù)！

內(nèi)容來源：國家稅務(wù)總局